PER

Préparer sa retraite

Le plan d’épargne retraite a pour objectif premier de permettre aux actifs d’anticiper leur fin de carrière et la baisse de leurs revenus à cette occasion. La diminution progressive, au gré des réformes des retraites, des taux de remplacement (part du salaire touché sous forme de pension de retraite) renforce la nécessité de préparer sa retraite avant qu’il ne soit trop tard.

Réduction d’impôt

À l’instar des contrats Perp et Madelin, le PER permet à l’épargnant de déduire ses versements de son revenu imposable. Il en résulte une économie d’impôt proportionnelle à la tranche marginale d’imposition de l’épargnant : plus celui-ci est imposé, plus la déduction fiscale est conséquente. Un avantage hors plafonnement des niches fiscales et non soumis au plafonnement à 10 000 euros par an et par foyer. En revanche, cette diminution du revenu imposable est plafonnée annuellement, selon des modalités similaires aux contrats Perp et Madelin.

Toucher un capital à la retraite

Un des freins à la souscription de contrats Perp et Madelin concerne leurs modalités de sortie. Le Perp ne permet qu’une sortie à 20 % en capital (hors accession à la propriété) à la retraite, le reste étant versé sous forme de rente. Le Madelin ne permet quant à lui qu’une sortie en rentes. Le PER offre pour sa part plus de souplesse à l’épargnant en lui permettant de choisir entre :

Le versement d’un capital en une ou plusieurs fois (rachats fractionnés),
Une sortie en rentes viagères,

Ou une combinaison de sortie en capital et en rentes.

Débloquer un capital pour acheter son logement

Le PER prévoit également un cas de déblocage anticipé en capital afin de financer l’achat de son logement (résidence principale uniquement). Cette faculté peut être utilisée à chaque changement d’adresse. La somme débloquée est destinée à financer l’apport personnel de l’acheteur.

Toucher un capital en cas d’accident de la vie

La loi prévoit en outre cinq cas de déblocages anticipés pour cause d’accident ou d’aléas de la vie :

Décès du conjoint ou partenaire de Pacs ;
Invalidité de deuxième ou troisième catégorie du titulaire du plan ou d’un membre de son foyer (conjoint ou partenaire de Pacs, enfant) ;
Surendettement ;
Expiration des droits au chômage* ;
Cessation d’activité non salariée consécutive à un jugement de liquidation judiciaire.

* Ou si le titulaire a exercé des fonctions d'administrateur, de membre du directoire ou de membre du conseil de surveillance et n'a pas liquidé sa pension dans un régime obligatoire d'assurance vieillesse : ne pas être titulaire d'un contrat de travail ou d'un mandat social depuis deux ans au moins à compter du non-renouvellement de son mandat social ou de sa révocation.